Generator faktur z odwrotnym obciążeniem UE
Twórz zgodne faktury z odwrotnym obciążeniem dla transgranicznych usług B2B w Unii Europejskiej. Bez VAT — obowiązek podatkowy przechodzi na nabywcę.
Czym jest mechanizm odwrotnego obciążenia?
Mechanizm odwrotnego obciążenia (artykuł 196 dyrektywy VAT UE 2006/112/WE) przenosi obowiązek rozliczenia VAT z dostawcy na nabywcę. Gdy firma w jednym kraju UE świadczy usługi na rzecz podatnika VAT w innym kraju UE, dostawca wystawia fakturę bez VAT. Nabywca samodzielnie nalicza i rozlicza VAT w swoim kraju.
Zapobiega to konieczności rejestrowania się dostawców jako podatników VAT w każdym kraju UE, w którym mają klientów. Upraszcza handel transgraniczny, zapewniając jednocześnie prawidłowy pobór VAT w kraju konsumpcji.
Faktura z odwrotnym obciążeniem wygląda jak standardowa faktura, ale z zerowym VAT i obowiązkowym oświadczeniem prawnym wskazującym, że stosuje się odwrotne obciążenie. Obie strony muszą uwzględnić transakcję w informacji podsumowującej / raportach Intrastat.
Kiedy stosuje się odwrotne obciążenie?
Co musi zawierać faktura z odwrotnym obciążeniem?
- —Wszystkie standardowe pola faktury (numer, daty, strony, opisy, kwoty)
- —Numery VAT obu stron (numery VAT UE dostawcy i nabywcy)
- —Bez kwoty VAT — suma faktury równa się kwocie netto
- —Oświadczenie o odwrotnym obciążeniu z odwołaniem do artykułu 196 dyrektywy VAT UE, najlepiej w języku obu stron
Wystaw fakturę z odwrotnym obciążeniem teraz
Ustawione na tryb odwrotnego obciążenia. Wystarczy wypełnić dane i pobrać PDF. Bezpłatnie.
Tekst prawny odwrotnego obciążenia wg kraju
Każdy kraj UE wymaga oświadczenia o odwrotnym obciążeniu w języku lokalnym. Nasz generator automatycznie dołącza prawidłowy tekst na podstawie Twojego kraju. Oto oświadczenia dla każdego obsługiwanego kraju:
Slovakia (Slovensko)
Prenesenie daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona č. 222/2004 Z. z. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.
Germany (Deutschland)
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b UStG. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.
Austria (Österreich)
Übergang der Steuerschuld gemäß Art. 196 der Richtlinie 2006/112/EG. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.
Netherlands (Nederland)
BTW verlegd naar de afnemer op grond van art. 12 lid 2 Wet OB 1968. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.
Poland (Polska)
Odwrotne obciążenie – art. 28b ustawy o VAT. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.
Czech Republic (Česká republika)
Daň odvede zákazník podle § 9 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.
France (France)
Autoliquidation de la TVA par le preneur – article 283-2 du CGI. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.
Często zadawane pytania o odwrotne obciążenie
Czy muszę być podatnikiem VAT, aby wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem?
To zależy od Twojego kraju. W wielu krajach UE potrzebujesz co najmniej wewnątrzwspólnotowego numeru VAT do świadczenia usług transgranicznych. Niektóre kraje (jak Niemcy) pozwalają małym przedsiębiorcom ubiegać się o numer VAT specjalnie dla transakcji wewnątrzwspólnotowych bez pełnej rejestracji VAT. Sprawdź w swoim urzędzie skarbowym.
Co jeśli mój klient nie ma ważnego numeru VAT?
Jeśli nabywca nie jest podatnikiem VAT lub nie posiada ważnego numeru VAT UE, odwrotne obciążenie nie ma zastosowania. Musiałbyś naliczyć VAT wg stawki swojego kraju (dla większości usług B2C) lub potencjalnie zarejestrować się jako podatnik VAT w kraju nabywcy. Zawsze weryfikuj numer VAT nabywcy w systemie VIES.
Czy odwrotne obciążenie dotyczy również towarów?
W przypadku towarów fizycznych wysyłanych transgranicznie w UE, mechanizm nazywa się ‘dostawą wewnątrzwspólnotową’, a nie odwrotnym obciążeniem, choć efekt jest podobny (dostawa ze stawką zerową). Sprzedawca musi posiadać dowód transportu. Dla usług standardowe odwrotne obciążenie wg artykułu 196 ma zastosowanie do większości usług B2B.
Jak nasz generator automatycznie wykrywa odwrotne obciążenie?
Gdy wprowadzisz swój kraj i kraj klienta, a te się różnią (oba są krajami UE), i klient ma wpisany numer VAT, nasz generator automatycznie przełącza się w tryb odwrotnego obciążenia. Dodaje prawidłowy tekst prawny w obu językach i ustawia VAT na 0%. Możesz to zawsze ręcznie zmienić.
Przewodniki po fakturowaniu wg kraju
Poznaj wymagania dotyczące fakturowania dla każdego kraju UE.
euinvoice.app — Bezpłatny generator faktur UE. Bez konta. Twoje dane nigdy nie opuszczają przeglądarki.