Povinnost e-fakturace
E-fakturace v Německu: termíny 2025, 2027 a 2028 vysvětleny
Německá povinnost B2B e-fakturace vysvětlená pro freelancery a malé podniky: kdo musí přijímat e-faktury od roku 2025, kdo musí vystavovat od roku 2027 a 2028, akceptované formáty (XRechnung, ZUGFeRD/Factur-X) a co je osvobozeno.
Naposledy ověřeno 2. června 2026
Německo zavádí povinnou e-fakturaci mezi podniky (B2B) po fázích v letech 2025 až 2028. První krok již nastal: od 1. ledna 2025 musí být každý německý podnik schopen přijmout strukturovanou e-fakturu.
Zde je, koho se to týká, do kdy a v jakých formátech, s oficiálním zdrojem na konci. Svou konkrétní situaci si vždy potvrďte u daňového poradce nebo na Bundesfinanzministerium (BMF).
Na této stránce
Harmonogram
Povinnost přijímat přišla jako první; povinnost vystavovat je odstupňována podle obratu.
| Datum | Povinnost |
|---|---|
| 1. led. 2025 | Všechny B2B podniky musí být schopny přijmout e-fakturu vyhovující EN 16931. |
| 1. led. 2027 | Podniky s obratem za předchozí rok nad 800 000 € musí vystavovat B2B e-faktury. |
| 1. led. 2028 | Všechny ostatní B2B podniky musí vystavovat e-faktury. |
Které formáty jsou akceptovány
Německo akceptuje jakýkoli formát, který splňuje evropskou normu EN 16931. V praxi to znamená tři věci: XRechnung (formát čistě XML, rovněž standard veřejného sektoru), ZUGFeRD 2.1 nebo vyšší / Factur-X (hybridní soubor, který je čitelným PDF s daty faktury vloženými jako XML) a faktury odesílané přes síť Peppol s použitím Peppol BIS Billing 3.0.
Pro malý podnik je hybridní formát ZUGFeRD/Factur-X často nejsnazší k přijetí, protože soubor je stále normálně vypadající PDF, které člověk může přečíst, se strojově čitelnými daty uvnitř.
Co je mimo rozsah
Povinnost se vztahuje na tuzemské B2B faktury. Faktury pro spotřebitele (B2C), přeshraniční faktury, faktury nízké hodnoty do 250 € a některé cestovní a přepravní jízdenky jsou mimo povinnost e-fakturace.
Neexistuje plošné osvobození malých podniků od povinnosti přijímat: i Kleinunternehmer (podnikatel v režimu pro malé podniky podle §19 UStG) musí být schopen přijmout e-fakturu od roku 2025. Odstupňované termíny vystavování (2027 a 2028) jsou úlevou pro menší podniky na straně odesílání.
Časté dotazy
Musím v Německu vystavovat e-faktury již nyní?
Ne nutně. Od 1. ledna 2025 musíte být schopni přijímat strukturované e-faktury, ale povinnost je vystavovat je odstupňována: od 1. ledna 2027 pro podniky s obratem za předchozí rok nad 800 000 € a od 1. ledna 2028 pro všechny ostatní.
Vztahuje se německá povinnost e-fakturace na Kleinunternehmer?
Ano, pokud jde o přijímání. Podnikatel v režimu pro malé podniky (§19 UStG) musí být přesto schopen přijmout e-fakturu od roku 2025. Odstupňování 2027/2028 se vztahuje na povinnost vystavovat.
Jaký je rozdíl mezi XRechnung a ZUGFeRD?
XRechnung je formát čistě XML. ZUGFeRD (a identický francouzský Factur-X) je hybridní: čitelné PDF se stejnými daty faktury vloženými jako XML. Oba splňují EN 16931 a jsou akceptovány v rámci německé povinnosti.
Jsou faktury do 250 € osvobozeny?
Ano. Faktury nízké hodnoty do 250 €, spolu s fakturami B2C, přeshraničními fakturami a některými přepravními jízdenkami, spadají mimo německou povinnost B2B e-fakturace.
Tento průvodce poskytuje obecné informace, nikoli právní či daňové poradenství. Pravidla a termíny pro e-fakturaci se mění; před jednáním si vždy ověřte aktuální stav v oficiálním zdroji níže nebo u kvalifikovaného poradce.
Fakturujete dnes německému klientovi?
euinvoice vytváří vyhovující německou fakturu ve formátu PDF se správnou sazbou DPH, označeními daňového čísla a právním textem, včetně přenesení daňové povinnosti pro přeshraniční B2B. Zdarma, bez účtu.