EU Reverse Charge generátor faktúr

Vytvárajte vyhovujúce reverse charge faktúry pre cezhraničné B2B služby v rámci Európskej únie. Bez DPH — daňová povinnosť prechádza na kupujúceho.

Čo je mechanizmus reverse charge?

Mechanizmus reverse charge (článok 196 smernice EÚ o DPH 2006/112/ES) presúva povinnosť účtovať DPH z dodávateľa na kupujúceho. Keď podnik v jednej krajine EÚ poskytuje služby platiteľovi DPH v inej krajine EÚ, dodávateľ vystaví faktúru bez DPH. Kupujúci si potom DPH sám vypočíta a vykáže vo svojej krajine.

Tým sa predchádza tomu, aby sa dodávatelia museli registrovať na DPH v každej krajine EÚ, kde majú zákazníkov. Zjednodušuje to cezhraničný obchod a zabezpečuje riadny výber DPH v krajine spotreby.

Reverse charge faktúra vyzerá ako štandardná faktúra, ale s nulovou DPH a povinným právnym vyhlásením, že sa uplatňuje reverse charge. Obe strany musia zahrnúť transakciu do svojho súhrnného výkazu / hlásenia Intrastat.

Kedy sa reverse charge uplatňuje?

Cezhraničné B2B služby v rámci EÚ. Dodávateľ a kupujúci sú platitelia DPH v rôznych členských štátoch EÚ. Toto je najčastejší scenár pre živnostníkov a poskytovateľov služieb.

Kupujúci má platné IČ DPH EÚ. Kupujúci musí mať platné vnútrospoločenské identifikačné číslo pre DPH (napr. DE123456789, NL123456789B01). Mali by ste ho overiť cez systém VIES pred uplatnením reverse charge.

Služba spadá pod všeobecné pravidlá B2B pre miesto dodania. Väčšina služieb (poradenstvo, IT, dizajn, marketing atď.) sa kvalifikuje. Výnimky existujú pre služby spojené s nehnuteľnosťami, dopravou alebo kultúrnymi podujatiami.

Čo musí reverse charge faktúra obsahovať?

—Všetky štandardné fakturačné polia (číslo, dátumy, strany, popisy, sumy)
—IČ DPH oboch strán (IČ DPH dodávateľa aj kupujúceho v EÚ)
—Bez sumy DPH — celková suma faktúry sa rovná čistej sume
—Vyhlásenie o reverse charge s odkazom na článok 196 smernice EÚ o DPH, ideálne v jazyku oboch strán

Vytvorte reverse charge faktúru teraz

Prednastavené na reverse charge režim. Stačí vyplniť údaje a stiahnuť PDF. Zadarmo.

Vytvoriť reverse charge faktúru

Reverse charge právny text podľa krajiny

Každá krajina EÚ vyžaduje vyhlásenie o reverse charge v miestnom jazyku. Náš generátor automaticky zahrnie správny text na základe vašej krajiny. Tu sú vyhlásenia pre každú podporovanú krajinu:

🇸🇰

Slovakia (Slovensko)

Prenesenie daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona č. 222/2004 Z. z. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.

🇩🇪

Germany (Deutschland)

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b UStG. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.

🇦🇹

Austria (Österreich)

Übergang der Steuerschuld gemäß Art. 196 der Richtlinie 2006/112/EG. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.

🇳🇱

Netherlands (Nederland)

BTW verlegd naar de afnemer op grond van art. 12 lid 2 Wet OB 1968. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.

🇵🇱

Poland (Polska)

Odwrotne obciążenie – art. 28b ustawy o VAT. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.

🇨🇿

Czech Republic (Česká republika)

Daň odvede zákazník podle § 9 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.

🇫🇷

France (France)

Autoliquidation de la TVA par le preneur – article 283-2 du CGI. / Reverse charge – Article 196 EU VAT Directive 2006/112/EC. VAT to be accounted for by the recipient.

Často kladené otázky o reverse charge

Musím byť platiteľom DPH na vystavenie reverse charge faktúry?

Závisí to od vašej krajiny. V mnohých krajinách EÚ potrebujete aspoň vnútrospoločenské IČ DPH na cezhraničné poskytovanie služieb. Niektoré krajiny (ako Nemecko) umožňujú malým podnikateľom požiadať o IČ DPH špeciálne pre vnútrospoločenské transakcie bez plnej registrácie na DPH. Overte si to na vašom daňovom úrade.

Čo ak môj klient nemá platné IČ DPH?

Ak kupujúci nie je platiteľom DPH alebo nemá platné IČ DPH EÚ, reverse charge sa neuplatňuje. Museli by ste účtovať DPH podľa sadzby vašej krajiny (pri väčšine B2C služieb) alebo sa prípadne registrovať na DPH v krajine kupujúceho. Vždy overte IČ DPH kupujúceho cez systém VIES.

Platí reverse charge aj pre tovar?

Pri fyzickom tovare prepravovanom cezhranične v rámci EÚ sa mechanizmus nazýva ‘vnútrospoločenské dodanie’ namiesto reverse charge, hoci efekt je podobný (dodanie oslobodené od dane). Predávajúci musí mať dôkaz o preprave. Pre služby platí štandardný reverse charge podľa článku 196 pre väčšinu B2B služieb.

Ako náš generátor automaticky rozpozná reverse charge?

Keď zadáte svoju krajinu a krajinu klienta a tieto sa líšia (obe sú krajiny EÚ) a klient má zadané IČ DPH, náš generátor automaticky prepne do reverse charge režimu. Pridá správny právny text v oboch jazykoch a nastaví DPH na 0 %. Toto môžete kedykoľvek manuálne zmeniť.

Sprievodcovia fakturáciou podľa krajiny

Zistite viac o požiadavkách na fakturáciu pre každú krajinu EÚ.

Zobraziť všetky krajiny

euinvoice.app — Bezplatný EU generátor faktúr. Bez účtu. Vaše dáta nikdy neopustia váš prehliadač.