Obowiązek e-fakturowania
E-fakturowanie w Niemczech: terminy 2025, 2027 i 2028 wyjaśnione
Niemiecki obowiązek e-fakturowania B2B wyjaśniony dla freelancerów i małych firm: kto musi odbierać e-faktury od 2025, kto musi wystawiać od 2027 i 2028, akceptowane formaty (XRechnung, ZUGFeRD/Factur-X) i co jest zwolnione.
Ostatnia weryfikacja 2 czerwca 2026
Niemcy wprowadzają obowiązkowe e-fakturowanie między przedsiębiorstwami (B2B) etapami w latach 2025–2028. Pierwszy etap już nastąpił: od 1 stycznia 2025 roku każde niemieckie przedsiębiorstwo musi być w stanie odebrać strukturalną e-fakturę.
Oto kto jest objęty, do kiedy i w jakich formatach, z oficjalnym źródłem na końcu. Swoją konkretną sytuację należy zawsze potwierdzić u doradcy podatkowego lub w Bundesfinanzministerium (BMF).
Harmonogram
Obowiązek odbioru pojawił się jako pierwszy; obowiązek wystawiania jest stopniowany według obrotu.
| Data | Obowiązek |
|---|---|
| 1 sty. 2025 | Wszystkie przedsiębiorstwa B2B muszą być w stanie odebrać e-fakturę zgodną z EN 16931. |
| 1 sty. 2027 | Przedsiębiorstwa o obrocie za poprzedni rok powyżej 800 000 € muszą wystawiać e-faktury B2B. |
| 1 sty. 2028 | Wszystkie pozostałe przedsiębiorstwa B2B muszą wystawiać e-faktury. |
Które formaty są akceptowane
Niemcy akceptują każdy format, który spełnia europejską normę EN 16931. W praktyce oznacza to trzy rzeczy: XRechnung (format czysto XML, będący także standardem sektora publicznego), ZUGFeRD 2.1 lub wyższy / Factur-X (plik hybrydowy będący czytelnym PDF z danymi faktury osadzonymi jako XML) oraz faktury wysyłane przez sieć Peppol z użyciem Peppol BIS Billing 3.0.
Dla małej firmy hybrydowy format ZUGFeRD/Factur-X jest często najłatwiejszy do przyjęcia, ponieważ plik nadal wygląda jak zwykły PDF, który człowiek może odczytać, z danymi nadającymi się do odczytu maszynowego umieszczonymi w środku.
Co jest poza zakresem
Obowiązek obejmuje krajowe faktury B2B. Faktury dla konsumentów (B2C), faktury transgraniczne, faktury o niskiej wartości do 250 € oraz niektóre bilety podróżne i transportowe są poza obowiązkiem e-fakturowania.
Nie ma ogólnego zwolnienia małych firm z obowiązku odbioru: nawet Kleinunternehmer (przedsiębiorca w procedurze dla małych firm na podstawie §19 UStG) musi być w stanie odebrać e-fakturę od 2025 roku. Etapowe daty wystawiania (2027 i 2028) są ulgą dla mniejszych firm po stronie wysyłania.
Najczęstsze pytania
Czy muszę już teraz wystawiać e-faktury w Niemczech?
Niekoniecznie. Od 1 stycznia 2025 roku muszą Państwo być w stanie odbierać strukturalne e-faktury, ale obowiązek ich wystawiania jest stopniowany: od 1 stycznia 2027 roku dla przedsiębiorstw o obrocie za poprzedni rok powyżej 800 000 € oraz od 1 stycznia 2028 roku dla wszystkich pozostałych.
Czy niemiecki obowiązek e-fakturowania dotyczy Kleinunternehmer?
Tak, w zakresie odbioru. Przedsiębiorca w procedurze dla małych firm (§19 UStG) musi mimo to być w stanie odebrać e-fakturę od 2025 roku. Stopniowanie 2027/2028 dotyczy obowiązku wystawiania.
Jaka jest różnica między XRechnung a ZUGFeRD?
XRechnung to format czysto XML. ZUGFeRD (oraz identyczny francuski Factur-X) jest hybrydowy: czytelny PDF z tymi samymi danymi faktury osadzonymi jako XML. Oba spełniają EN 16931 i są akceptowane w ramach niemieckiego obowiązku.
Czy faktury poniżej 250 € są zwolnione?
Tak. Faktury o niskiej wartości do 250 €, wraz z fakturami B2C, fakturami transgranicznymi i niektórymi biletami transportowymi, są poza niemieckim obowiązkiem e-fakturowania B2B.
Ten poradnik zawiera ogólne informacje i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Przepisy i terminy dotyczące e-fakturowania się zmieniają; przed podjęciem działań zawsze sprawdź aktualny stan w oficjalnym źródle poniżej lub u wykwalifikowanego doradcy.
Wystawiają Państwo fakturę dla niemieckiego klienta?
euinvoice generuje zgodną niemiecką fakturę w formacie PDF z prawidłową stawką VAT, oznaczeniami numerów podatkowych i tekstem prawnym, w tym z odwrotnym obciążeniem dla transgranicznego B2B. Za darmo, bez konta.