Obligations de facturation électronique
La facturation électronique en Allemagne : les échéances 2025, 2027 et 2028 expliquées
L'obligation allemande de facturation électronique B2B expliquée pour les indépendants et les petites entreprises : qui doit pouvoir recevoir des factures électroniques dès 2025, qui doit en émettre en 2027 et 2028, les formats acceptés (XRechnung, ZUGFeRD/Factur-X), et ce qui est exonéré.
Dernière révision 2 juin 2026
L'Allemagne met en place progressivement la facturation électronique obligatoire entre entreprises (B2B) entre 2025 et 2028. La première étape est déjà en vigueur : depuis le 1er janvier 2025, toute entreprise allemande doit pouvoir recevoir une facture électronique structurée.
Voici qui est concerné, à quelle échéance et dans quels formats – avec la source officielle en fin de page. Clarifiez toujours votre situation auprès d'un conseiller fiscal ou du ministère fédéral des Finances (BMF).
Le calendrier
L'obligation de recevoir est venue en premier ; l'obligation d'émettre est progressive selon le chiffre d'affaires.
| Date | Obligation |
|---|---|
| 1 janv. 2025 | Toutes les entreprises B2B doivent pouvoir recevoir une facture électronique conforme à EN 16931. |
| 1 janv. 2027 | Les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente dépasse 800 000 € doivent émettre des factures électroniques B2B. |
| 1 janv. 2028 | Toutes les autres entreprises B2B doivent émettre des factures électroniques. |
Quels formats sont acceptés
L'Allemagne accepte tout format conforme à la norme européenne EN 16931. En pratique, cela signifie trois choses : XRechnung (un format purement XML, aussi le standard du secteur public), ZUGFeRD 2.1 ou supérieur / Factur-X (un fichier hybride : une PDF lisible avec les données de facture intégrées en XML), et les factures envoyées via le réseau Peppol au format Peppol BIS Billing 3.0.
Pour une petite entreprise, le format hybride ZUGFeRD/Factur-X est souvent le plus simple à adopter, car le fichier reste une PDF d'aspect normal qu'un humain peut lire, avec les données lisibles par machine intégrées à l'intérieur.
Ce qui est hors champ
L'obligation couvre les factures B2B domestiques. Les factures aux consommateurs (B2C), les factures transfrontalières, les factures de faible montant de 250 € ou moins, et certains titres de transport sont en dehors de l'obligation de facturation électronique.
Il n'existe pas d'exonération générale des petites entreprises pour l'obligation de recevoir : même un Kleinunternehmer (régime de la franchise en base au titre du § 19 UStG) doit pouvoir recevoir une facture électronique dès 2025. Les dates d'émission échelonnées (2027 et 2028) constituent l'allègement accordé aux plus petites entreprises côté envoi.
Questions fréquentes
Dois-je émettre des factures électroniques en Allemagne dès maintenant ?
Pas nécessairement. Depuis le 1er janvier 2025, vous devez pouvoir recevoir des factures électroniques structurées, mais l'obligation d'en émettre est progressive : à partir du 1er janvier 2027 pour les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente dépasse 800 000 €, et à partir du 1er janvier 2028 pour toutes les autres.
L'obligation allemande de facturation électronique s'applique-t-elle aux Kleinunternehmer ?
Oui pour la réception. Une entreprise au régime de la franchise en base (§ 19 UStG) doit tout de même pouvoir recevoir une facture électronique dès 2025. L'échelonnement 2027/2028 concerne l'obligation d'émettre.
Quelle est la différence entre XRechnung et ZUGFeRD ?
XRechnung est un format purement XML. ZUGFeRD (et le Factur-X français identique) est hybride : une PDF lisible avec les mêmes données de facture intégrées en XML. Les deux respectent EN 16931 et sont acceptés dans le cadre de l'obligation allemande.
Les factures de moins de 250 € sont-elles exonérées ?
Oui. Les factures de faible montant de 250 € ou moins, ainsi que les factures B2C, les factures transfrontalières et certains titres de transport, sont en dehors de l'obligation allemande de facturation électronique B2B.
Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Les règles et les dates de la facturation électronique évoluent ; vérifiez toujours la situation actuelle auprès de la source officielle ci-dessous ou d'un conseiller qualifié avant d'agir.
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